為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃管理，充分發(fā)揮預(yù)算評(píng)估的作用，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，讓科研人員能夠更科學(xué)合理地編制重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算、了解預(yù)算評(píng)估工作，現(xiàn)就新修訂的《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評(píng)估規(guī)范》）說(shuō)明如下。
    一、關(guān)于起草《評(píng)估規(guī)范》的考慮
    在科技計(jì)劃預(yù)算管理流程中探索開(kāi)展預(yù)算評(píng)估，對(duì)改進(jìn)和規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算管理、提高資金使用效益、提高科研人員預(yù)算管理理念等方面有重要的推動(dòng)作用，預(yù)算評(píng)估已逐漸成為預(yù)算管理的一項(xiàng)重要手段。通過(guò)多年實(shí)踐，預(yù)算評(píng)估工作積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)和大量評(píng)估數(shù)據(jù)、報(bào)告。在工作內(nèi)容上，預(yù)算評(píng)估注重專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總量和結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理、預(yù)算內(nèi)容的目標(biāo)相關(guān)、政策相符和經(jīng)濟(jì)合理；在操作上，評(píng)估流程中設(shè)計(jì)了與項(xiàng)目咨詢單位進(jìn)行溝通反饋的內(nèi)容；在技術(shù)上，要求評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)政策變化調(diào)整技術(shù)手段和方法。
    隨著國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目和預(yù)算管理改革不斷深化，以及《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》和《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》（財(cái)科教[2016]113號(hào)）等陸續(xù)出臺(tái)，國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃組織管理流程和實(shí)施主體發(fā)生了較大變化，其預(yù)算評(píng)估規(guī)范需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化，以適應(yīng)新的形勢(shì)要求和變化。為此，科技部在原有工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合近年來(lái)預(yù)算評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，形成了《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估規(guī)范》。在起草過(guò)程中，組織來(lái)自高校、院所和企業(yè)等單位的專(zhuān)家、學(xué)者進(jìn)行了多次座談，并根據(jù)各方意見(jiàn)進(jìn)行了修改完善；先后征求了相關(guān)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目承擔(dān)單位的意見(jiàn)和建議。
    二、《評(píng)估規(guī)范》制定中把握的主要原則
    制定《評(píng)估規(guī)范》的總體思路是：以“優(yōu)化評(píng)估程序和方法，規(guī)范預(yù)算評(píng)估行為，健全溝通反饋機(jī)制”為重點(diǎn)，全面貫徹落實(shí)中央財(cái)政科技計(jì)劃和項(xiàng)目資金管理改革精神，遵循科研活動(dòng)規(guī)律，科學(xué)規(guī)范開(kāi)展預(yù)算評(píng)估工作。在制定《評(píng)估規(guī)范》過(guò)程中把握以下原則：
    1.堅(jiān)持邊界清晰原則。明確管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、預(yù)算評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容、范圍與界限，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立組織預(yù)算評(píng)估工作，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬立項(xiàng)項(xiàng)目任務(wù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算提出評(píng)估意見(jiàn)，不對(duì)項(xiàng)目研發(fā)內(nèi)容、技術(shù)路線和考核指標(biāo)等技術(shù)內(nèi)容發(fā)表評(píng)估意見(jiàn)。管理部門(mén)對(duì)預(yù)算評(píng)估工作進(jìn)行整體監(jiān)督。
    2.預(yù)算評(píng)估遵循“三性”原則。把目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則作為指導(dǎo)預(yù)算評(píng)估的總原則，按照“三性”原則組織重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估?！对u(píng)估規(guī)范》按照以任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，尊重科研規(guī)律，預(yù)算的結(jié)構(gòu)、范圍及標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費(fèi)管理制度的要求，測(cè)算依據(jù)應(yīng)充分，保障研究任務(wù)開(kāi)展、提高財(cái)政資金使用效益。
    3.評(píng)估流程簡(jiǎn)化優(yōu)化原則。全面落實(shí)50號(hào)文精神，真正讓政策落實(shí)落地，在評(píng)估流程上進(jìn)行簡(jiǎn)化優(yōu)化，主要包括：將以前的形式評(píng)估和初評(píng)合二為一，優(yōu)化了評(píng)估流程；簡(jiǎn)化預(yù)算初評(píng)工作內(nèi)容，初評(píng)以發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制依據(jù)不足、材料不齊、相關(guān)性必要性不大、需要進(jìn)一步解釋問(wèn)題為主，不出具綜合性評(píng)估結(jié)論，加快評(píng)估進(jìn)度；評(píng)估過(guò)程中與科研人員進(jìn)行溝通反饋，提高預(yù)算評(píng)估實(shí)施效率等。
    4.堅(jiān)持評(píng)估質(zhì)量導(dǎo)向原則。保證評(píng)估質(zhì)量，規(guī)范評(píng)估程序、改進(jìn)評(píng)估方法，建立和完善評(píng)估過(guò)程中的溝通反饋機(jī)制，加強(qiáng)信息溝通的痕跡化管理，以保證獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的評(píng)估結(jié)論，并自覺(jué)接受有關(guān)方面的監(jiān)督。
    三、預(yù)算評(píng)估實(shí)施主體和評(píng)估總體要求
    《資金管理辦法》規(guī)定“專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)委托相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估”，并明確了承接預(yù)算評(píng)估的機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的評(píng)估條件。按《資金管理辦法》要求，預(yù)算評(píng)估委托專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化的預(yù)算評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照《評(píng)估規(guī)范》組織開(kāi)展預(yù)算評(píng)估。預(yù)算評(píng)估前，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)與評(píng)估機(jī)構(gòu)雙方應(yīng)簽訂工作約定書(shū)，明確權(quán)利義務(wù)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成預(yù)算評(píng)估工作。專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算評(píng)估結(jié)果，提出重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算安排建議。
    對(duì)預(yù)算評(píng)估工作，明確應(yīng)根據(jù)研發(fā)任務(wù)目標(biāo)要求和不同單位實(shí)際情況，科學(xué)評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算，不得簡(jiǎn)單按比例核減預(yù)算。預(yù)算評(píng)估應(yīng)當(dāng)健全溝通反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息公開(kāi)，接受各方監(jiān)督。
    四、主要環(huán)節(jié)和作用
    為了保證預(yù)算評(píng)估程序的規(guī)范性，《評(píng)估規(guī)范》明確了預(yù)算評(píng)估應(yīng)包括專(zhuān)家遴選、初評(píng)、初評(píng)意見(jiàn)反饋、綜合評(píng)估、報(bào)告形成與提交五個(gè)環(huán)節(jié)，并明確了每個(gè)環(huán)節(jié)的具體要求。五個(gè)環(huán)節(jié)中，專(zhuān)家遴選、報(bào)告形成與提交是評(píng)估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部工作環(huán)節(jié)，初評(píng)意見(jiàn)反饋是評(píng)估機(jī)構(gòu)與申報(bào)單位和科研人員溝通初評(píng)內(nèi)容的環(huán)節(jié)，初評(píng)和綜合評(píng)估兩個(gè)環(huán)節(jié)主要審核預(yù)算申報(bào)材料。
    預(yù)算初評(píng)的主要目的，是通過(guò)對(duì)直接費(fèi)用預(yù)算的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析，找出需要申報(bào)單位進(jìn)一步說(shuō)明的重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題。
綜合評(píng)估的主要目的，是評(píng)估機(jī)構(gòu)結(jié)合項(xiàng)目咨詢單位提交的說(shuō)明材料、初評(píng)結(jié)論和溝通反饋的情況，組織召開(kāi)咨詢專(zhuān)家會(huì)議，通過(guò)集中討論與分析，形成咨詢專(zhuān)家意見(jiàn)及項(xiàng)目綜合評(píng)估結(jié)論。
    《評(píng)估規(guī)范》明確提出，項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論應(yīng)在綜合分析預(yù)算申報(bào)材料、項(xiàng)目咨詢單位提交的說(shuō)明材料、咨詢專(zhuān)家意見(jiàn)等多方面信息基礎(chǔ)上得出。
    五、評(píng)估反饋機(jī)制和內(nèi)容
    預(yù)算評(píng)估工作早期階段在評(píng)估流程中沒(méi)有安排溝通反饋機(jī)制，但經(jīng)常有項(xiàng)目因?yàn)檎呃斫馄?、預(yù)算編制疏忽、經(jīng)驗(yàn)不足等原因，又沒(méi)有合適的方式進(jìn)行溝通交流，造成預(yù)算評(píng)估出現(xiàn)偏差。為了妥善解決這些問(wèn)題，預(yù)算評(píng)估流程中增設(shè)了溝通反饋環(huán)節(jié)，將預(yù)算初評(píng)意見(jiàn)和預(yù)算中存在的問(wèn)題反饋給項(xiàng)目咨詢單位，由申報(bào)單位進(jìn)行解釋和進(jìn)一步說(shuō)明，評(píng)估專(zhuān)家組根據(jù)單位說(shuō)明形成*終意見(jiàn)。
    評(píng)估過(guò)程中的溝通反饋機(jī)制，給申報(bào)單位和科研人員提供了補(bǔ)充材料和說(shuō)明的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提高評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性，受到科研人員的充分肯定?！对u(píng)估規(guī)范》明確要求評(píng)估機(jī)構(gòu)完成初評(píng)工作后，需將初評(píng)意見(jiàn)通過(guò)國(guó)家科技管理信息系統(tǒng)反饋給項(xiàng)目咨詢單位。
    反饋意見(jiàn)包括與政策不相符合的問(wèn)題、預(yù)算內(nèi)容與研發(fā)任務(wù)的相關(guān)性和必要性問(wèn)題、預(yù)算價(jià)格與數(shù)量的經(jīng)濟(jì)合理性問(wèn)題、預(yù)算說(shuō)明不夠詳細(xì)預(yù)算依據(jù)不充分問(wèn)題、預(yù)算科目?jī)?nèi)容交叉重復(fù)問(wèn)題、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容未明確分開(kāi)問(wèn)題等，申報(bào)單位需要對(duì)初評(píng)反饋問(wèn)題有針對(duì)性的解釋和說(shuō)明。原則上，補(bǔ)充說(shuō)明材料是對(duì)原預(yù)算的解釋和細(xì)化，可補(bǔ)充提供報(bào)價(jià)單等預(yù)算依據(jù)，但不應(yīng)推翻、修改或重編預(yù)算。
    六、評(píng)估專(zhuān)家選擇和管理
    為了確保評(píng)估咨詢專(zhuān)家的公平選擇和專(zhuān)業(yè)性，《評(píng)估規(guī)范》明確提出，評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)被評(píng)項(xiàng)目任務(wù)特點(diǎn)從國(guó)家科技專(zhuān)家?guī)熘羞x取咨詢專(zhuān)家，抽取專(zhuān)家應(yīng)遵守《國(guó)家科技專(zhuān)家?guī)旃芾磙k法（試行）》（國(guó)科辦創(chuàng)〔2017〕25號(hào)）和《評(píng)估規(guī)范》相關(guān)規(guī)定。抽取專(zhuān)家按規(guī)定在監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
    根據(jù)分組項(xiàng)目任務(wù)數(shù)量和項(xiàng)目任務(wù)經(jīng)費(fèi)體量，各組咨詢專(zhuān)家由5-9人組成，包含1-3名財(cái)務(wù)或管理方面專(zhuān)家，其余為技術(shù)專(zhuān)家；由于預(yù)算評(píng)估的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)，可根據(jù)需要特邀部分參與過(guò)政策研究或預(yù)算評(píng)估的專(zhuān)家，包括財(cái)務(wù)、管理和技術(shù)專(zhuān)家，每組特邀專(zhuān)家不超過(guò)3名。
    評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)聘請(qǐng)的咨詢專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估前培訓(xùn)，使咨詢專(zhuān)家了解評(píng)估要求、評(píng)估原則，掌握評(píng)估方法。在評(píng)估組織過(guò)程中，不同類(lèi)型專(zhuān)家分工配合，共同完成項(xiàng)目任務(wù)預(yù)算評(píng)估。
    七、評(píng)估公正性與質(zhì)量控制體系
    評(píng)估機(jī)構(gòu)要在原有科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)）項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)估經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算評(píng)估方法進(jìn)行改進(jìn)和完善，一方面要根據(jù)新的政策要求和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)特點(diǎn)審核預(yù)算內(nèi)容，對(duì)政策對(duì)比法、專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)法、案例參照法等方法進(jìn)行改進(jìn)；另一方面，除了評(píng)價(jià)單個(gè)項(xiàng)目外，還要綜合考慮重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)的整體目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)任務(wù)對(duì)比法等技術(shù)方法進(jìn)一步研究改進(jìn)。嚴(yán)禁簡(jiǎn)單按比例對(duì)項(xiàng)目（課題）預(yù)算進(jìn)行核減。
    評(píng)估機(jī)構(gòu)要制定工作方案和評(píng)估手冊(cè)，對(duì)評(píng)估工作、活動(dòng)組織和相關(guān)人員進(jìn)行約束，在評(píng)估規(guī)則指導(dǎo)下開(kāi)展評(píng)估，采取培訓(xùn)、進(jìn)度控制、行為控制、痕跡化管理、評(píng)估管理審查等措施，對(duì)評(píng)估活動(dòng)進(jìn)行質(zhì)量控制。行為控制是評(píng)估組織的基本原則，評(píng)估培訓(xùn)、進(jìn)度控制、痕跡化管理、評(píng)估管理審查等是保障評(píng)估可信和評(píng)估結(jié)果質(zhì)量的技術(shù)性措施。
    評(píng)估機(jī)構(gòu)須遵守國(guó)家法律法規(guī)和評(píng)估行業(yè)規(guī)范，獨(dú)立開(kāi)展預(yù)算評(píng)估工作，有義務(wù)配合專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)了解相關(guān)評(píng)估文檔；專(zhuān)家應(yīng)當(dāng)具備評(píng)估所需的專(zhuān)業(yè)能力，恪守職業(yè)道德，不得利用評(píng)估謀取不當(dāng)利益。
    建立專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或申報(bào)單位在預(yù)算評(píng)估活動(dòng)中的信用記錄和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算評(píng)估工作的有效監(jiān)督。專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)均有義務(wù)接受科技部、財(cái)政部等的檢查和監(jiān)督。