在申報(bào)各類創(chuàng)業(yè)類人才項(xiàng)目時(shí)，一份完備的商業(yè)計(jì)劃書作為項(xiàng)目評(píng)審的重要依據(jù)材料，那么如何打造好這份計(jì)劃書則顯得尤為重要。

一份優(yōu)秀的商業(yè)計(jì)劃書就宛若一座造型別致、架構(gòu)堅(jiān)固的堡壘，方能櫛風(fēng)沐雨。如果把項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容、市場(chǎng)、人員配置、制度管理等作為房子的磚瓦水泥內(nèi)容物，那么投入產(chǎn)出計(jì)劃、資金配套及財(cái)務(wù)測(cè)算工作則作為房屋的鋼筋龍骨般存在，以保證企業(yè)這座堡壘長(zhǎng)遠(yuǎn)矗立，屹立不倒。

那么項(xiàng)目期內(nèi)詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)具體需要做哪些工作呢？又該從哪里入手？

確定好投入和產(chǎn)出計(jì)劃之后，下一步就是如何制定項(xiàng)目期詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為商業(yè)計(jì)劃書中的重要組成部分，是基于行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境狀況、項(xiàng)目階段性規(guī)劃和商業(yè)模式等一系列因素的考量對(duì)未來(lái)三年的財(cái)務(wù)情況做出的合理預(yù)測(cè)，反應(yīng)了企業(yè)在未來(lái)三年時(shí)間內(nèi)的企業(yè)營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，詳細(xì)囊括了收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債和現(xiàn)金流等方面。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作一般需要花費(fèi)較多精力做具體分析，主要體現(xiàn)在基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)三表測(cè)算上，詳細(xì)包括負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）和現(xiàn)金流量表（預(yù)測(cè)工作的著眼點(diǎn)通常有營(yíng)收和研發(fā)生產(chǎn)兩個(gè)，一般行業(yè)先從收入入手做預(yù)算，排除醫(yī)療等特殊行業(yè)）。

（一）利潤(rùn)表顧名思義，反應(yīng)的是企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)的金額和結(jié)構(gòu)情況，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)結(jié)果；從營(yíng)收計(jì)劃入手，上面我們確認(rèn)好了項(xiàng)目的三年產(chǎn)出計(jì)劃也就是三年?duì)I收累計(jì)預(yù)期，這里就把三年度各自營(yíng)收計(jì)劃作為著眼點(diǎn)并配置相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃。

業(yè)務(wù)模式：明確企業(yè)的商業(yè)模式，獲得收入的方式是賣產(chǎn)品還是提供服務(wù)。確定營(yíng)收構(gòu)成，部分研發(fā)周期較長(zhǎng)初創(chuàng)型企業(yè)解決公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)前的生存問題（比如醫(yī)療行業(yè)），必須學(xué)會(huì)自身造血，在主營(yíng)業(yè)務(wù)之外配置其他業(yè)務(wù)形成短期收入。

年度營(yíng)收計(jì)劃：合理制定年度營(yíng)收計(jì)劃，關(guān)乎費(fèi)用和成本的配置。比如在*一年度基礎(chǔ)上*二年度的計(jì)劃營(yíng)收增加多少百分比，*三年度在*二年度基礎(chǔ)上增加多少百分比。當(dāng)然這個(gè)計(jì)劃的制定必須要依附條件才能合理，比如銷售渠道的拓展、新產(chǎn)品的研發(fā)等。

成本：銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本，三年度的業(yè)務(wù)成本不可能一成不變，要考慮生產(chǎn)工藝的熟練、人工操作的嫻熟，生產(chǎn)效率提高等情況考慮在內(nèi)帶來(lái)的成本變化。

費(fèi)用：銷售費(fèi)用包括銷售推廣、物料包裝、運(yùn)輸以及與營(yíng)銷相關(guān)的各類服務(wù)、維護(hù)保養(yǎng)、 促銷而發(fā)生的一切費(fèi)用，三年度銷售費(fèi)用要把企業(yè)產(chǎn)品規(guī)模的變化等情況考慮在內(nèi)，規(guī)模越大運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)偟矫總€(gè)商品的流通費(fèi)用越低；管理費(fèi)用是作為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，管理費(fèi)用應(yīng)該是隨著企業(yè)組織架構(gòu)、人員規(guī)模管理效益、研發(fā)計(jì)劃等情況的改變而變化；

利潤(rùn)：凈利潤(rùn)指企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額就是企業(yè)的凈利潤(rùn)。首先一般初創(chuàng)型企業(yè)的所得稅率不能簡(jiǎn)單粗暴直接按照25%測(cè)算，要考慮發(fā)展初期可能更適合小微企業(yè)稅率，發(fā)展中后期適合高新技術(shù)企業(yè)稅率等適用情況，其次研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)*一年度很少能做到巨額的盈利，要結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度、生產(chǎn)產(chǎn)量和市場(chǎng)拓展總綜合情況考量，如果出現(xiàn)不符合行業(yè)經(jīng)營(yíng)特性水平的凈利潤(rùn)測(cè)算結(jié)果，那么說(shuō)明前面營(yíng)收、成本、費(fèi)用等情況的預(yù)估出現(xiàn)了問題。

（二）負(fù)債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本狀況，長(zhǎng)期償債能力、短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。這里的著眼點(diǎn)為凈資產(chǎn)反推負(fù)債和總資產(chǎn)，下面做一些重點(diǎn)科目數(shù)據(jù)測(cè)算方式的闡述。

凈資產(chǎn)：首先，企業(yè)目前注冊(cè)資本的實(shí)到資本情況是明朗的，依據(jù)新公司法規(guī)定，新增有限責(zé)任公司認(rèn)繳出資額應(yīng)在5年內(nèi)繳足的規(guī)定，那么這里就需要做好至少三年期的資本實(shí)到計(jì)劃。其次利潤(rùn)表推演出來(lái)的凈利潤(rùn)10%作為盈余公積備用金，達(dá)到注冊(cè)資金的50%可以不分配凈利潤(rùn)（注意盈余公積有無(wú)上期數(shù)據(jù)），資本公積情況按照實(shí)際股權(quán)投資情況籌劃，到這里實(shí)現(xiàn)年度凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的年度預(yù)測(cè)。

負(fù)債和資產(chǎn)總額：負(fù)債總額體現(xiàn)的是長(zhǎng)期償債能力，資產(chǎn)總額為負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)。負(fù)債率=（負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總額）*100%，那么企業(yè)的資產(chǎn)總額就可以依據(jù)負(fù)債率和凈資產(chǎn)推演出來(lái)，繼而負(fù)債總額也就推演出來(lái)了。

其他：固定資產(chǎn)主要為研發(fā)生產(chǎn)、辦公等設(shè)備的購(gòu)置計(jì)劃，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按照實(shí)際規(guī)劃測(cè)算，在總資產(chǎn)已推演的情況下流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)也出來(lái)了。

（三）現(xiàn)金流量表是企業(yè)的生命線，反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來(lái)龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。以便在企業(yè)初創(chuàng)或擴(kuò)張時(shí)，對(duì)流動(dòng)資金做好周詳?shù)挠?jì)劃和嚴(yán)格的把控。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)要考慮賬期因素，可能存在實(shí)際付款滯后于開票情況，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)合當(dāng)年成本、稅金附加和費(fèi)用情況測(cè)算，凈額得出。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中投資活動(dòng)現(xiàn)金流入對(duì)于初創(chuàng)型企業(yè)來(lái)講比較難，如果沒有前期和中長(zhǎng)期的投資活動(dòng)部署就不做數(shù)據(jù)測(cè)算，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出一般考量為獲得遠(yuǎn)期收益購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸裝備、房產(chǎn)等數(shù)據(jù)，凈額得出。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)合三年投入計(jì)劃測(cè)算，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出考慮償還到期債務(wù)和支付現(xiàn)金股利等情況（對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)短期盈利少或不盈利情況下不做分紅），凈額得出。

一份合理的投入產(chǎn)出方案是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作的基礎(chǔ)，在項(xiàng)目進(jìn)入評(píng)審階段的時(shí)候，作為展示給評(píng)審專家的企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展藍(lán)圖，切記不可一味浮夸，亦不可過(guò)分保守，務(wù)必給到評(píng)審專家該項(xiàng)目發(fā)展前景遠(yuǎn)大的印象，同時(shí)又兼具實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的實(shí)力與信心。

做完這兩項(xiàng)規(guī)劃工作，可以說(shuō)是切切實(shí)實(shí)握住了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的心脈，也為企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中合理分配資金、及時(shí)調(diào)整組織架構(gòu)和經(jīng)營(yíng)策略等提供堅(jiān)實(shí)有力的支撐，更為企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。