部分老高企在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定時(shí)，因?yàn)槿粘](méi)有嚴(yán)格進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)的維護(hù)，導(dǎo)致企業(yè)的申報(bào)材料不滿足申報(bào)條件。那么這種情況企業(yè)該如何補(bǔ)救，才能爭(zhēng)取在下一年的高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)中有個(gè)好成績(jī)，智為銘略小編給大家進(jìn)行解答：

一、申報(bào)原因

A公司是一家研制數(shù)碼機(jī)械零配件的公司，研發(fā)實(shí)力較強(qiáng)，擁有數(shù)十項(xiàng)發(fā)明專利、實(shí)用新型專利，產(chǎn)品在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性，技術(shù)處于行業(yè)**地位。公司于2018年通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)資格重新認(rèn)定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

稅務(wù)人員在審核企業(yè)報(bào)送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司填報(bào)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，遠(yuǎn)大于其財(cái)務(wù)報(bào)表中管理費(fèi)用的金額，且與高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的研發(fā)費(fèi)用金額差異較大。

該企業(yè)*終因?yàn)?/span>匯繳與財(cái)報(bào)口徑差異大被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

二、注意事項(xiàng)

企業(yè)在準(zhǔn)備下一年的高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定時(shí)一定要注重研發(fā)費(fèi)日常管理。

目前，研發(fā)費(fèi)用歸集有三個(gè)口徑，分別是會(huì)計(jì)核算口徑、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑以及加計(jì)扣除稅收規(guī)定口徑。在日常工作中，建議企業(yè)規(guī)范和加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的日常管理，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

1、規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目的管理，注意研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)資料與高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項(xiàng)目在數(shù)量、內(nèi)容上差異過(guò)大，且缺少合理的解釋，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑。實(shí)務(wù)中，除了常規(guī)的單層級(jí)研發(fā)項(xiàng)目管理模式外，還可從適合日常經(jīng)營(yíng)和納稅申報(bào)的角度出發(fā)，選擇不同的研發(fā)項(xiàng)目管理模式。

2、實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算管理日常化。企業(yè)應(yīng)制定一套完整的研發(fā)費(fèi)用核算體系，完善研發(fā)費(fèi)用輔助賬，將研發(fā)費(fèi)用的核算管理日常化。企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)將項(xiàng)目產(chǎn)生的費(fèi)用明細(xì)，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目人員、費(fèi)用發(fā)生日期等信息及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)研發(fā)費(fèi)用，確定好研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?，編制好相?yīng)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定申報(bào)打好基礎(chǔ)。

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