近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2017年*54號，以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)準(zhǔn)確理解和填報，國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。

一、高新技術(shù)企業(yè)的《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）

根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年*24號）等文件規(guī)定，重新設(shè)置《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041），滿足相關(guān)政策填報要求。并且，進(jìn)一步明確了填報要求，具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本表。

二、軟件企業(yè)的《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）等文件規(guī)定，重新設(shè)置《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042），滿足相關(guān)政策填報要求。